配合税务稽查，做好自查工作
国家税务总局近日发布《关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（税总函〔2016〕455号），决定对2016年5月1日全面推开营改增试点以来，纳税人发票使用情况（重点是生活服务业和商业零售业纳税人），以及国税机关代开发票、发放发票、缴销发票情况开展专项检查。
对于纳税人而言，首先要知道国税局和地税局要检查的资料是不一样的。
国税局——主要检查增值税
应准备好的资料：
（1）本年度的销售收入
（2）销项税额分月总计
（3）进项税额分月总计
（4）进项税额转出数的分月总计
（5）是否有留抵税额
（6）本年度应交增值税
（7）本年度已交增值税
（8）是否有欠税现象
（9）每个月的进项抵扣联、表
（10）每个月的发票使用明细表
（11）每个月的应交增值税申报表
（12）计算一下本年的税负率
（13）看一下去年全年的税负率
（14）如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书
（15）检查一下应收账款和应付账款是否存在异常余额？
（16）是否存在进销项发票比对不符的情况？账上是如何处理的？
（17）检查一下账面库存与实际库存的相符性。
地税局——检查企业所得税和其他小税种
应准备好的资料：
（1）关于企业所得税方面的资料，根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：
A.是否有三年以上未支付的应付账款？
B.是否存在跨年暂估未冲销的情况？
C.当年计提的工资薪金，是否已经在次年汇算清缴前发放？
D.会议费的列支是否同时满足2011年1号公告第14条要求的三个条件？
E.企业工会经费是否按标准计提？
F.福利费是否超范围列支？
G.差旅补贴的列支是否满足2014年4号公告第12条的三个必备条件？
H.业务招待费开支是否超过标准？
I.是否存在不合规票据列支？
J.广告宣传费列支是否超标？
K.是否存在行政罚款和税收滞纳金的列支？
L.最后，计算一下查账年度的企业所得税贡献率
（2）其他小税种和税局代收款的计交情况
A.三项附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）的交税金额是否与增值税相配套，包括查账补交增值税的金额。
B.印花税的缴纳是否完整，特别是实收资本印花税、股权转让印花税（产权转移数据双倍贴花）、房屋租赁合同印花税、购销合同印花税和账簿贴花的缴纳贴花情况（涉及小税重罚）。
C.工会经费和残疾人就业保障金的计提缴纳情况。
D.检查其他税种的计提和缴纳情况，包括代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船税、房产税等。
对于发票及相关票据的专项检查，纳税人需要知道以下常见的14种不合规票据。
1. 未填开付款方全称的发票
2. 变更品名的发票
3. 虚开发票
4. 假发票
5. 过渡期后开具的地税发票
6. 跨地区开具发票
7. 大头小尾发票
8. 发票专用章不合规发票
9. 票面信息不全或者不清晰发票
10. 涂改票面信息发票
11. 手工开具机打发票
12. 应当备注而未备注的
13. 自行打印专票销货清单的
14. 重复打印的电子发票
